В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет в бухгалтерию заявление. Работодатель, получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ.
ВАЖНО! Собственные средства застрахованного лица - участника Программы софинансирования, направленные им самостоятельно или через своего работодателя на формирование пенсионных накоплений подлежат государственному софинансированию.
Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и ДСВ, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица,(в том числе участники Программы государственного софинансирования) и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.
Работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств в пользу работников, уплачивающих ДСВ (взносы работодателя), тем самым повышая уровень будущего пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.
В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.
ВАЖНО! Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений (не софинансируются государством)!
Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета, и служат дополнительной мотивацией.
Вместе с тем уплата взносов работодателя в пользу работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:
суммы взносов работодателя включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.
ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:
ДСВ (согласно представленному работником в бухгалтерию работодателя заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты ДСВ), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160.
Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем .
Содержание
До реформирования в России существовала распределительная пенсионная система – взносы, которые отчисляли работодатели от зарплаты работника, направлялись в ПФ РФ, а оттуда – на покрытие страховых выплат других граждан. После реформы пенсионеру производят расчет размера страховых выплат и отдельно начисляется накопительная часть пенсии, которая напрямую зависит от суммы уплаченных из заработной платы взносов.
Рассчитывать на страховые пенсионные начисления по старости можно только при наличии полного трудового стажа, иначе граждане получают установленную государством социальную выплату. Что такое накопительная пенсия для застрахованного лица? С реформированием системы страхования пенсионеры приобрели право на получение прибавки к размеру начислений (социальных или по старости) благодаря направлению части уплаченных взносов на индивидуальные счета трудоустроенных лиц.
Аккумулированные средства принадлежат конкретному лицу, не перенаправляются на выплаты другим пенсионерам и гарантированно будут выплачены владельцу счета при достижении пенсионного возраста даже при отсутствии требуемого страхового стажа. Взносы работодателя, которые хранятся на личном счету гражданина, получили название – накопительная часть пенсии.
Нормативная регуляция осуществляется законами:
Начала формироваться накопительная часть трудовой пенсии после присвоения всем гражданам персонального номера лицевого счета. С 2002 по 2004 год часть уплаченных работодателем взносов направляется в Накопительный пенсионный фонд и оседает на личных счетах трудоустроенных лиц. С 2016 года право на дальнейшее формирование накоплений предоставляется только гражданам 1967 года рождения и моложе.
Определиться и заявить о решении выбора системы распределения страховых взносов они были обязаны до конца 2015 года. Для начавших трудовую деятельность время для выбора системы распределения страховых взносов составляет 5 лет или до исполнения работнику 23 лет. Для молчунов, которые не написали заявление, автоматически все 22 процента взносов будут направляться на страховые выплаты.
Минусом формирования накоплений является то, что для этих средств не предусмотрена индексация на уровень инфляции – страховая часть ежегодно индексируется. Существуют положительные отличия такого вида выплат:
Для формирования накопления предусмотрены законодательством следующие источники:
С января 2015 года изменяются подходы и порядок начисления пенсионных выплат:
С этого времени накопительная часть пенсии выделена в самостоятельный вид и рассчитывается отдельно. Перечисленные взносы учитываются в денежном выражении и полностью выплачиваются гражданам при достижении пенсионного возраста или при назначении социальных выплат получателям пособий. Размер ежемесячных выплат гражданам определяется путем деления общей суммы накопленных средств на количество ожидаемых месяцев получения начислений.
В 2019 году для расчета используется утвержденная величина – 240 (временем дожития после пенсии считается 20 лет). При выходе на заслуженный отдых в возрасте старшем, чем установлено законодательством, размер выплат увеличивается из-за уменьшения количества месяцев. После обращения при расчете учитываются все средства, сосредоточенные на личном счету:
При наличии договора с НПФ Сбербанка можно получить сведения о сумме накоплений на сайте организации онлайн. Для этого необходимо ввести паспортные данные и перейти в личный кабинет. Для получения информации о состоянии счета можно воспользоваться услугами банка – партнера НПФ. Для этого необходимо:
Информацию о сумме накоплений можно получить на сайте ПФР. Для этого в Личном кабинете портала государственных услуг необходимо:
Получить информацию о состоянии личного счета можно в ПФ по месту жительства или в негосударственном пенсионном фонде, с которым заключено соглашение на инвестирование взносов. Для этого необходимо:
Как узнать накопительную часть пенсии трудоустроенному гражданину? Доступом к данным застрахованного лица располагает работодатель, который совершает отчисление взносов. Обратиться за сведениями необходимо в бухгалтерию предприятия и:
После обращения за выплатой застрахованному лицу рассчитают ежемесячные начисления. Для получения средств предусмотрено несколько схем:
Право на получение накопленных средств предусмотрено законодательством для категорий граждан, у которых соблюдены одновременно условия:
Время обращения застрахованных граждан за оформлением начисления накоплений не регламентируется законодательством, а сроки получения (назначения) выплат установлены такие:
До достижения страхового возраста оформить досрочную пенсию можно по случаю установления инвалидности. Досрочное получение возможно при наступлении смерти застрахованного лица. Получить накопления умершего могут правопреемники – лица, указанные в заявлении в ПФ. При отсутствии такого документа право получения имеют наследники – близкие родственники в случае оформления заявления в течение 6 месяцев со дня смерти.
Кто может получить накопительную часть пенсии единовременно согласно законодательству? Такие выплаты предусмотрены:
Согласно законодательству застрахованное лицо имеет право самостоятельно распоряжаться накоплениями. Принявшим решение формировать накопления необходимо написать заявление в ПФР и выбрать один из вариантов:
За время трудовой деятельности размер пенсионного накопления застрахованного лица может превысить сумму перечисленных средств за счет предусмотренного законодательством инвестирования. Взносы используются компаниями для финансирования экономики – помещаются в государственные облигации или акции российских предприятий и приносят его владельцам прибыль.
При выборе одного из вариантов: УК или ГУК застрахованное лицо остается на учете в ПФ, а выбранная компания получает право распоряжаться накоплениями на фондовом рынке. Высокий процент прибыли можно получить при заключении договора с НПФ. При таком варианте вложений учет поступления взносов и доходов от инвестиций ведет управляющая компания НПФ. В пользу выбора компании могут свидетельствовать следующие факторы:
Застрахованному лицу предоставлена возможность перехода из одного фонда в другой. При решении перевестись в НПФ или УК необходимо посетить офис выбранной компании с паспортом и карточкой СНИЛС, заключить договор, а после написать в ПФ заявление о переводе накопительных средств. В случае перехода в ГУК нужно предоставить заявления в ПФ. Решение о переводе принимается в следующем году до 31 марта.
Застрахованные лица могут пользоваться возможностью перехода ежегодно. Без потерь затребовать перевод средств можно раз в пять лет. Управляющие компании оставляют за собой право не выплачивать доход, если такое правило нарушено. В случае, когда деньги переводятся в убыточном для компании периоде, можно получить накопления в размере меньше номинала.
Согласно законодательству застрахованному лицу предоставляются три варианта использования взносов:
Любой человек желает получить как можно больше денежных средств от государства. Но, как правило, именно работающий гражданин может обеспечить свое хорошее будущее за счет дополнительных страховых взносов. Осуществить это можно любому, главное соблюдать несколько особенностей при выполнении действия.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Все граждане Российской Федерации становятся участниками обязательного пенсионного страхования. Все они имеют индивидуальный лицевой счет, где имеется вся информация о стаже и трудовой деятельности работника, а также все денежные средства, перечисленные в Пенсионный фонд.
В соответствии с пенсионной реформой, все обеспечение теперь делится на страховую и накопительную часть. Если первая часть является обязательной для выполнения, то последняя имеет добровольный характер. То есть формирование происходит за счет желания человека.
Источников здесь может быть несколько. Это может быть и перечисление работодателем и направление дополнительных средств самим человеком. Все это возможно за счет индивидуального номера каждого человека, который присваивается за счет страхового свидетельства.
Стоит помнить, что на данный момент имеется некоторый мораторий на накопления пенсионного обеспечения, который введен с 2014 года.
Стоит учесть несколько нюансов при оформлении:
В зависимости от метода формирования обеспечения различают категории людей, которые уплачивают такие взносы. И в каждой отдельной ситуации имеются свои сроки перечисления и порядок уплаты.
Накоплениями могут называться все начисления денежных средств, которые учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина.
Возможно здесь сразу несколько способов формирования:
Стоит понимать, что накопительной частью пенсии нужно грамотно распоряжаться, чтобы ее инвестировать и получать существенный доход. Поэтому человек должен самостоятельно выбрать управляющую компанию в виде негосударственного пенсионного фонда с наименьшими рисками и с хорошим доходом.
В соответствии с Федеральным законом №410 от 28 декабря 2013 года существует несколько возможностей перехода с одного негосударственного фонда в другой в определенные сроки и только после подачи конкретного заявления установленного образца:
Первый имеет обоснованный выбор и инвестицию. То есть это уже аргументированная позиция. В последнем случае – это способ с возможным убытком от инвестирования. Отражается этот факт документально.
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии – это вопрос интересен для каждого человека.
Страховые взносы могут выплачиваться через:
Платежи осуществляется в добровольном характере. Для таких не предусматривается строгой тарификации. Здесь существует несколько видов платежей.
Различаются только платежи в зависимости от источника:
В последнем случае денежные средства не могут быть увеличены в рамках софинансирования государственного масштаба, так как считаются накоплениями человека.
Тарификация равна в 2019 году 22% в соответствии с Федеральным законом №167 от 15 декабря 2001 года.
Подразделение здесь происходит на:
Последний пункт остается на одном уровне при любом виде исчисления платежа по пенсии. То есть составляет 6%. Данная тарификация для фиксированного платежа для уже существующих пенсионеров.
Индивидуальная тарификация зависит напрямую от формирования накопительного обеспечения:
Для перерасчета процентов тоже нужно знать величину зарплаты. В 2019 году предельная заработная плата составила 876 000 рублей.
Платежи могут быть произведены за счет собственных сбережений гражданина. Это позволяет увеличить пенсионное накопление в будущем. Работодатель вправе начислять и платежи в рамках увеличения обеспечения для собственных сотрудников.
Помимо этой положительной черты, куда включается социальный пакет с дополнительным обеспечением, имеется и другие положительные стороны:
При увольнении дополнительное обеспечение прекращается со дня окончания договорных отношений.
Для оплаты нужно самостоятельно обратиться в уполномоченный орган по месту регистрации с заявлением об уплате дополнительных страховых взносов. Заявление установленного образца может подаваться и через работодателя. В этом случае последняя инстанция направляет заявление в трехдневный срок в уполномоченный орган.
Заявление может подаваться и по Почте. Форма такого документа утверждена Пенсионным фондом России.В нем указываются следующие реквизиты:
Не позднее 10 дней территориальный уполномоченный орган направляет заявителю уведомление о рассмотрении и о дате вступления в данные взаимоотношения. Если человек желает оплачивать дополнительные платежи через работодателя, то в заявлении установленного образца это указывается.
Также здесь указывается и размер дополнительных взносов.
Размер может быть изменен в любое время как в большую, так и в меньшую сторону на основании письменного заявления человека. Денежные средства могут поступать и от самого заявителя на накопительную часть пенсии. Это можно делать через банковское учреждение.
Дополнительные платежи могут участвовать не только лица, участвующие в ОПС, но и граждане, кто не подлежит страхованию. Даже если они не осуществляли никакой деятельности и не проходили службу.
Уплаченные взносы отражаются на индивидуальном счете гражданина. Просмотреть накопления можно в ежегодной выписки Пенсионного фонда, а также запросив информацию через личный кабинет Госуслуг или в Пенсионном фонде России.
Такой вид программы позволяет увеличить денежные средства в виде пенсионного обеспечения и накопления со стороны государства. Это совершается в пределах и пропорционально вложению гражданина. Диапазон может быть в рамках 2 000 – 12 000 рублей. Иначе государство на увеличит вложенные накопления.
Программа предполагает присоединение до 2014года. Но на данный момент существует возможность принятия закона в 2019 году. Действие ее распространяется и сейчас для пенсионеров, которые уже получили первый взнос. Длительность предложения рассчитана на ближайшие 10 лет.
Здесь также имеется несколько особенностей.
Обязательно должны выполняться следующие условия:
Гражданин вправе начать платить дополнительные пенсионные взносы при условии, что он застрахован (зарегистрирован) в системе обязательного пенсионного страхования, то есть имеет страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Это следует из положений пункта 1 статьи 2 и части 4 статьи 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Ситуация: может ли гражданин 1966 г. р. (и старше) перечислять дополнительные взносы на накопительную часть пенсии? Гражданин застрахован
Ответ: да, может.
У лиц 1966 г. р. и старше вся сумма страховых платежей идет на финансирование страховой части трудовой пенсии. С 2005 года такие граждане исключены из накопительной системы пенсионного страхования (подп. «а» п. 3 ст. 2 Закона от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ). Только те лица, которые родились в 1967 году и позднее, формируют накопительную часть будущей пенсии. Это следует из пункта 1 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
Закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ распространяется на всех застрахованных лиц независимо от их возраста и факта участия в накопительной части системы пенсионного страхования. Поэтому гражданин 1966 г. р. (и старше), исключенный из накопительной части пенсионного страхования (в 2005 году), имеет право вносить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии на общих условиях.
Подача заявления об уплате
Чтобы начать платить дополнительные пенсионные взносы, в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ нужно подать заявление по форме ДСВ-1 (утверждена постановлением Правительства РФ от 28 июля 2008 г. № 225п).
Подать заявление гражданин вправе через организацию, в которой работает по трудовому или гражданско-правовому договору, или самостоятельно. В последнем случае заявление можно подать посредством многофункционального центра или переслать через сеть Интернет на .
Об этом сказано в части 1 статьи 3, части 1 статьи 4 и пункте 2 статьи 2 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Первичная регистрация в Пенсионном фонде РФ
Если гражданин не застрахован в системе обязательного пенсионного страхования (у него нет страхового свидетельства), то одновременно с заявлением на уплату добровольных пенсионных взносов нужно пройти первичную регистрацию в Пенсионном фонде РФ. Это касается также граждан, имеющих свидетельство, но за которых пенсионные взносы работодатель не перечисляет (указаны в пункте 1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н, например, работающие за границей).
Если гражданин действует самостоятельно, то для регистрации необходимо подать в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ заявление по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н .
Если гражданин действует через работодателя, то все необходимые сведения для регистрации в отделение Пенсионного фонда РФ представляет организация (п. 2, 9 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н).
Это следует из части 6 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 1 статьи 8, статей 9, 10 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Инвестирование пенсионных накоплений
Все пенсионные накопления инвестируются либо по личному распоряжению гражданина, либо самим Пенсионным фондом РФ (если гражданин не сделал свой выбор). Это следует из статьи 31 и пункта 1 статьи 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.
Инвестировать можно только всю сумму пенсионных накоплений (например, инвестировать только дополнительные взносы нельзя). Инвестирование дополнительных пенсионных взносов идет так же, как всех пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 1 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 4 ст. 29 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Чтобы самостоятельно инвестировать пенсионные накопления, вместе с заявлением об уплате дополнительных пенсионных взносов представьте заявление на инвестирование средств. Так поступите, если основная часть пенсионных накоплений на момент подачи заявления инвестируется самим Пенсионным фондом РФ либо ее вообще нет.
Если заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов подает гражданин, который уже имеет пенсионные накопления и ранее воспользовался своим правом на их инвестирование, подавать дополнительно заявление на инвестирование не надо. Пенсионный фонд РФ будет направлять дополнительные пенсионные взносы тому же инвестору, который выбран для управления всей суммой пенсионных накоплений.
Это следует из положений статьи 11 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, статей 32 и 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.
Подробнее о порядке выбора инвестора для управления вкладами на накопительную часть пенсии см. Как распорядиться пенсионными накоплениями .
Подтверждение получения заявления об уплате
Факт получения заявления об уплате дополнительных пенсионных взносов должен быть подтвержден. В течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления гражданином территориальное отделение Пенсионного фонда РФ должно выслать ему уведомление о приеме документа. В нем будут отражены результаты рассмотрения заявления и указана дата, с которой можно начинать уплачивать дополнительные пенсионные взносы. Если заявление было направлено в Пенсионный фонд РФ в электронном виде, то и уведомление гражданин получит через сеть Интернет в форме электронного документа.
Размер взносов
Размер, в котором нужно платить дополнительные пенсионные взносы, определите самостоятельно (ч. 1 ст. 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ). Однако, если ежегодный взнос будет не ниже 2000 руб. (167 руб. в месяц), можно рассчитывать на дополнительные меры государственной поддержки (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Размер перечисляемых взносов можно изменить в любое время. Также можно отказаться от их перечисления или же возобновить уплату.
Перечисление взносов
С какой периодичностью вносить платежи и в каком порядке можно изменить размеры взносов, зависит от выбранного способа их перечисления.
Перечислять дополнительные пенсионные взносы можно самостоятельно или через работодателя, на которого гражданин работает по трудовому или гражданско-правовому договору.
Об этом сказано в части 2 статьи 3 и части 2 статьи 5, статьях 6 и 7 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Подробнее о том, как платить дополнительные пенсионные взносы, см.:
- Как самостоятельно платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии – при самостоятельной уплате дополнительных пенсионных взносов;
- – при уплате дополнительных пенсионных взносов через работодателя, на которого трудится гражданин.
Социальный вычет по НДФЛ
Софинансирование со стороны государства
Помимо тех взносов, которые гражданин сам перечисляет на финансирование накопительной части своей трудовой пенсии, законодательством предусмотрены дополнительные меры поддержки формирования таких накоплений:
- со стороны государства;
- со стороны работодателей.
Дополнительные меры государственной поддержки заключаются в софинансировании государством перечислений, которые делает гражданин. После того как гражданин сделает годовой взнос размером не менее 2000 руб., со следующего года государство начинает откладывать дополнительные деньги на его пенсионный счет (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).
До достижения пенсионного возраста размер софинансирования составляет 1:1. То есть государство дополнительно откладывает гражданину на пенсионный счет деньги в том же размере, что он перечислил на свой пенсионный счет в предыдущем году. При этом действует ограничение: государственный взнос не должен превышать 12 000 руб. в год. Об этом сказано в частях 1 и 4 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Например, если гражданин в 2015 году перечислил на свой пенсионный счет 12 000 руб., то вклад государства в общую сумму пенсионных накоплений этого гражданина в 2016 году также составит 12 000 руб.
После того как гражданин достигнет пенсионного возраста (55 лет – для женщин, 60 лет – для мужчин), размер софинансирования может быть увеличен до 1:4. Но при условии, что гражданин не обратился за установлением трудовой пенсии. Тогда государство начинает откладывать ему дополнительные деньги на пенсионный счет в размере, в четыре раза превышающем сумму дополнительных взносов, которые он перечислил сам в предыдущем году. Однако и в этом случае финансовое участие государства также имеет ограничение – годовой взнос государства не может превышать 48 000 руб. Это следует из части 2 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Помимо ограничения по размеру софинансирования, существует ограничение и по сроку его действия. Право на дополнительные меры государственной поддержки возникает, если гражданин:
- подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов в период с 1 октября 2008 года до 31 декабря 2014 года;
- начал платить дополнительные пенсионные взносы до 31 января 2015 года.
А для тех, кто подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов уже после 5 ноября 2014 года (включительно), нужно учесть еще одно условие. А именно на момент подачи заявления такой гражданин не должен получать пожизненное содержание (для судей в отставке) или любого вида пенсию. Исключение – граждане, которые получают пенсии на основании Закона РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.
Если эти условия выполняются одновременно, государство будет софинансировать дополнительные пенсионные взносы в течение 10 лет начиная с года после года их уплаты.
Это предусмотрено в частях 1 и 2 статьи 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Ежегодный размер государственного софинансирования рассчитывает и резервирует Пенсионный фонд РФ (ч. 3 ст. 13, ст. 14 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Эти средства наряду с дополнительными пенсионными взносами гражданина можно инвестировать в соответствии с распоряжением будущего пенсионера (ч. 4 ст. 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).
Взносы государства на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются НДФЛ (п. 38 ст. 217 НК РФ).
Софинансирование со стороны работодателя
Кроме дополнительных мер государственной поддержки, гражданин может рассчитывать и на помощь работодателя. Законодательство предоставило право работодателям принимать участие в уплате дополнительных пенсионных взносов за своих сотрудников. Данное решение оформляется отдельным приказом или включается в соответствующие положения в коллективном или трудовом договоре.
Расчет прибавки к пенсии
Получить сделанные дополнительные пенсионные накопления можно только после достижения пенсионного возраста и оформления пенсии (ст. 8 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 7 и 19 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Планируемый ежемесячный размер выплат по накопительной части трудовой пенсии в случае внесения дополнительных взносов можно определить так:
Значение показателя «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» составляет 228 месяцев (19 лет) (п. 1, 23 ст. 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). То есть предполагается, что гражданин (пенсионер) будет получать пенсию (в страховой части) в течение 19 лет.
Если гражданину назначается пенсия в более позднем возрасте, чем это предусмотрено пунктом 1 статьи 7 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин), то показатель «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста. В случае корректировки накопительной части трудовой пенсии по старости этот показатель также нужно уменьшать на один год за каждый полный год, истекший со дня назначения накопительной части трудовой пенсии по старости. При этом он не может составлять менее 14 лет (168 месяцев). Это следует из положений пунктов 23.1 и 23.2 статьи 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.
Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин за время участия в программе государственного софинансирования не достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)
Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии 10 лет. Он перечисляет в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.
Государственный соплатеж гражданинуу, не достигшему пенсионного возраста, составит 12 000 руб. в год. Один год участия гражданина в программе добавит на его накопительный счет 24 000 руб. (12 000 руб. + 12 000 руб.). Итого за 10 лет вместе с собственными взносами – 240 000 руб.
Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 228 месяцам (19 лет × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 1053 руб. (240 000 руб. : 228 мес.).
Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин к моменту вступления в программу государственного софинансирования достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)
Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, достиг пенсионного возраста. Он участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии один год, перечисляя в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.
Государственный соплатеж гражданину, достигшему пенсионного возраста, составит 48 000 руб. в год. Один год участия работающего пенсионера в программе (если он продлит трудовой стаж на год) добавит на его накопительный счет 60 000 руб. (48 000 руб. + 12 000 руб.).
Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 216 месяцам ((19 лет – 1 год) × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 277 руб. (60 000 руб. : 216 мес.).
Наследование дополнительных пенсионных накоплений
В случае смерти дополнительные пенсионные накопления могут получить наследники застрахованного лица. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
В общую сумму средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, которая подлежит распределению между наследниками, включаются:
- обязательные страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
- дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольно перечисленные по инициативе наследодателя;
- добровольные взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица;
- чистый финансовый результат от временного размещения Пенсионным фондом РФ указанных страховых взносов и взносов работодателя;
- взносы государства на софинансирование формирования пенсионных накоплений и доход от их инвестирования.
Об этом сказано в подпункте «д» пункта 17, абзаце 13 пункта 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
Ситуация: кто может наследовать сумму дополнительных пенсионных накоплений, собранных на индивидуальном накопительном счете застрахованного лица, в случае его смерти ?
Ответ на этот вопрос зависит от следующих факторов:
– успел ли умерший оформить пенсию;
– имеются ли у умершего родственники;
– успел ли умерший в случае наличия правопреемников определить конкретных лиц из их числа для наследования его пенсионных накоплений.
Средства пенсионных накоплений по дополнительному пенсионному страхованию выплачиваются правопреемникам в том случае, если гражданин умер до момента оформления пенсии или до ее корректировки в связи с поступлением дополнительных пенсионных накоплений. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 12 статьи 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, пункта 5 статьи 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
К правопреемникам застрахованного лица относятся лица, указанные в пункте 12 статьи 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). Выплата средств родственникам умершего осуществляется в следующей последовательности:
– в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);
– во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
Выплата средств родственникам умершего одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств только при отсутствии родственников первой очереди (п. 12 ст. 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Возможен другой вариант: гражданин до момента смерти назначил конкретных лиц из числа своих правопреемников, которым следует распределять накопительную часть его трудовой пенсии. Сделать он это мог путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ , в том числе через сеть Интернет на едином портале государственных услуг . В таком случае наследовать взносы умершего будут иметь право только определенные им лица (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Если умерший успел оформить пенсию и она рассчитана с учетом всех поступивших пенсионных накоплений, а также в случае, если у него отсутствуют правопреемники, его индивидуальный лицевой счет с пенсионными взносами закрывается. Все его накопления переходят в собственность государства и используются Пенсионным фондом РФ для выплаты пенсий по солидарному принципу (ст. 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, п. 6 ст. 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ).
Пенсионные накопления, выплаченные наследникам умершего застрахованного лица, не облагаются НДФЛ (п. 48 ст. 217 НК РФ).