Parte de la información de la carátula de la declaración del impuesto sobre la renta se indica en forma codificada. Este es el período para el cual se redactó la declaración, y el "número" del IFTS en el que se presenta la declaración, y alguna información sobre el propio contribuyente.
Este código (Apéndice No. 1 del Procedimiento, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 19 de octubre de 2016 N MMV-7-3 / [correo electrónico protegido]) permite a las autoridades fiscales determinar para qué período específico el pagador presentó una declaración. Además, para las organizaciones ordinarias y los participantes responsables en el grupo consolidado de contribuyentes (en adelante, CTG), se proporcionan códigos diferentes.
| Impuesto/período de declaración | Código de período |
|---|---|
| Para organizaciones (no CGT) que presenten informes trimestrales | |
| Yo cuarto | 21 |
| Medio año | 31 |
| 9 meses | 33 |
| Año | 34 |
| Para organizaciones (no CGT) que envían informes mensualmente | |
| Un mes | 35 |
| Dos meses | 36 |
| Tres meses | 37 |
| Cuatro meses | 38 |
| Cinco meses | 39 |
| Seis meses | 40 |
| Siete meses | 41 |
| Ocho meses | 42 |
| nueve meses | 43 |
| Diez meses | 44 |
| once meses | 45 |
| Año | 46 |
| Para organizaciones - miembros responsables de la CGT que presentan informes trimestrales | |
| Yo cuarto | 13 |
| Medio año | 14 |
| 9 meses | 15 |
| Año | 16 |
| Para organizaciones - miembros responsables de la CGT, presentando informes mensuales | |
| Un mes | 57 |
| Dos meses | 58 |
| Tres meses | 59 |
| Cuatro meses | 60 |
| Cinco meses | 61 |
| Seis meses | 62 |
| Siete meses | 63 |
| Ocho meses | 64 |
| nueve meses | 65 |
| Diez meses | 66 |
| once meses | 67 |
| Año | 68 |
Además de los códigos para períodos estándar, existe un código de período "50". Debe fijarse si una entidad en liquidación o reorganización presenta declaración del último período impositivo.
En la declaración de impuestos sobre la renta (aprobada por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 19 de octubre de 2016 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]) Se codificará la siguiente información:
Las declaraciones de impuestos deben indicar el código del período impositivo. La designación numérica de los períodos depende del tipo de declaración. Qué códigos configurar al informar sobre impuestos, lo entenderemos en este artículo.
El código del período fiscal incluye dos dígitos. Además de las declaraciones, dicho código se adjunta a los pagos de impuestos. Gracias a estos códigos, los inspectores del Servicio de Impuestos Federales determinan el período de declaración de acuerdo con la declaración presentada. Además, dicho código dejará en claro al Servicio de Impuestos Federales que la empresa se está liquidando (durante la liquidación, se pone su propio código).
El código del período impositivo se fija en la portada de la declaración u otro formulario de información. Por lo general, los pagadores pueden encontrar todos los códigos para una declaración en particular en la orden al completar la declaración (en el apéndice). Por ejemplo, para una declaración de impuestos sobre la renta, los códigos de período se especifican en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]
Si el impuesto se considera un total acumulativo, las declaraciones se presentan en los períodos que se indican a continuación con los códigos:
Si la declaración se presenta mensualmente, los códigos serán los siguientes:
Para los grupos consolidados de contribuyentes se han aprobado códigos propios: del 13 al 16 (donde el código 14 corresponde a medio año y el 16 a un año).
La codificación de informes mensuales de grupos consolidados comienza con el código 57 y termina con el código 68.
Al liquidar una empresa, se debe configurar el código 50.
Otros códigos se utilizan para calcular los pagos anticipados del impuesto sobre la propiedad:
21 - Yo cuarto;
17 - medio año;
18 - 9 meses;
51 - Cuarto durante la reorganización;
47 - medio año durante la reorganización;
48 - 9 meses para reorganización.
Para la declaración anual de impuestos sobre la propiedad, los códigos son:
50 es el último período impositivo a la liquidación.
Al presentar una declaración anual bajo el régimen tributario simplificado, se aplica el código 34.
También hay códigos especiales para USN:
95 - el último período impositivo al cambiar el régimen tributario;
96 - el último período impositivo antes de la finalización de las actividades en el sistema tributario simplificado.
Al llenar una declaración de UTII, los pagadores deben usar los siguientes códigos:
21 (51) — I trimestre (I trimestre en caso de liquidación);
22 (54) — II trimestre (II trimestre en caso de liquidación);
23 (55) — III trimestre (III trimestre a la liquidación);
24 (56) - IV trimestre (IV trimestre en caso de liquidación).
El código siempre se puede consultar abriendo el correspondiente anexo al procedimiento de cumplimentación de la declaración. Por lo general, todos los códigos se resumen en una tabla.
A partir del 1er trimestre de 2020, los empleadores-aseguradores completan un nuevo formulario "Cálculo de primas de seguro". Fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 18 de septiembre de 2019 No. MMV-7-11/ [correo electrónico protegido] Parte de la información se indica en el formulario de forma abreviada encriptada, cuando se ingresa el valor numérico requerido (código) en el campo designado. Vamos a descifrar los códigos para RSV 2020.
La mayoría de los códigos se encuentran en los anexos correspondientes al Procedimiento para llenar el formulario, aprobado. Nº de pedido ММВ-7-11/ [correo electrónico protegido](en adelante - la Orden). La página de título del informe tiene los campos más encriptados. El TIN y KPP del pagador se indican en cada hoja del formulario, las hojas están numeradas en orden.
Considere los códigos que llena el asegurado.
El campo muestra el número de informes correctivos presentados por el asegurado.
En el informe primario, en las celdas para el número del ajuste, se pone “0--” (cláusula 3.5 del Procedimiento). Al completar la segunda y siguientes opciones para el mismo período, aclarando el primer cálculo, el número se ordena: "1--", "2--", etc.
Un indicador obligatorio en el RSV es el período de facturación. El código depende:
del período de tiempo para el que se elabora el informe;
de la persona que envía el formulario.
Por comodidad, reflejamos los posibles valores (aprobados en el Anexo 3 de la Orden) en la siguiente tabla.
Un error en el RSV por el código del período puede dar lugar al bloqueo de las cuentas del pagador. Tal situación puede surgir si las autoridades fiscales, debido a un código especificado incorrectamente, consideran que la empresa no envió el cálculo para el período de declaración.
El informe debe indicar el año para el cual se presenta la información. Dado que el formulario comienza a operar a partir del informe del 1er trimestre de 2020, el primer valor reflejado en el campo especial es “2020”. En los informes actualizados se pone el año para el que se corrigen los datos.
Cada IFTS tiene su propio número. Puede encontrarlo utilizando el servicio ]]> en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales ]]> - en la dirección de registro del pagador, o comunicándose personalmente con la oficina de impuestos en el lugar de residencia.
Este indicador se introduce para reconocer inmediatamente el tipo de asegurador que presenta la RSV. Los posibles valores de codificación (aprobados en el Anexo 4 de la Orden) se verán reflejados en la Tabla 2.
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Cálculo proporcionado |
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En el lugar de residencia de un individuo (no un empresario individual), otro médico privado |
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En el lugar de residencia del IP |
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En el lugar de residencia del abogado. |
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En el lugar de residencia del notario |
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En el lugar de residencia del miembro (jefe) de la KFH |
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En la ubicación de la organización rusa. |
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En el lugar de registro del sucesor legal de la organización rusa. |
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En la ubicación de una subdivisión separada de la organización rusa. |
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En la ubicación de la entidad legal - (jefe) de la KFH |
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En la ubicación de una subdivisión separada de una organización extranjera en la Federación Rusa |
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En el lugar de registro de una organización internacional en la Federación Rusa |
La opción seleccionada deja en claro quién presenta el informe: una empresa, un empresario individual, una finca campesina u otra persona.
La empresa declara los tipos de actividades seleccionados en el momento del registro, eligiendo valores del clasificador OKVED2. Puede consultar los códigos asignados según un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o EGRIP. Si lo desea, la empresa tiene derecho a modificarlos. En la portada de la RSV, se indica el código OKVED2 para la línea de negocio principal.
Para las empresas que han presentado documentos sobre reorganización o baja, se asigna una línea especial. El valor numérico refleja la forma de reorganización o muestra lo que cerró: una división separada o la empresa misma. En la RSV, el código de liquidación/reorganización puede tomar los valores dados en la Tabla 3 (del Apéndice 2 del Procedimiento).
El campo "Privación de autoridad (cierre) de una subdivisión separada" se usa cuando se envía un cálculo actualizado para una subdivisión que anteriormente realizó acumulaciones para individuos y presentó un cálculo, pero cuando se presentó el ajuste, ya había sido privado de tal autoridad/cerrado.
En las secciones restantes, los códigos indicados no se refieren a información general, sino que están relacionados con pagos de contribuciones.
Los códigos de clasificación presupuestaria son fijados por el asegurado de acuerdo con la Orden N° 86n del Ministerio de Hacienda del 06/06/2019 (modificada el 17/09/2019). En 2020 se utilizan para las cotizaciones los mismos códigos de 20 dígitos que en 2019. La empresa indica los mismos valores en el campo 104 de los documentos de pago. Hablamos de CSC para 2020 en este artículo.
OKTMO está asignado al territorio. De hecho, este es un enlace al municipio - la ciudad, pueblo, etc., donde se encuentra la empresa. Puede especificar el OKTMO de su empresa en su IFTS o utilizando el servicio ]]> del Servicio de Impuestos Federales ]]> .
Se indica el tipo de pagador de aportes para que el IFTS pueda dividir el reporte entre quienes pagaron fondos a personas naturales en los últimos 3 meses del periodo de reporte (código “1”), y quienes no realizaron liquidaciones con ciudadanos (código "2"). Si la empresa no transfirió salarios, no pagó bajo acuerdos de GPC, puede presentar una versión abreviada del cálculo (cláusula 4.2 del Apéndice 2 de la orden), que consiste en:
pagina del titulo;
sección 1 sin anexos;
seccion 3.
Los empleadores que liquidaron cuentas con empleados durante el período del informe presentan informes completos.
El estado otorgó beneficios a un determinado círculo de contribuyentes en forma de una tasa de contribución reducida (artículo 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El código del pagador en el RSV muestra si la empresa tiene derecho a contribuciones reducidas o no. Algunos beneficios en 2020 ya fueron cancelados y ya no son válidos, por lo que se revisaron los códigos arancelarios en el RSV para 2020. Todos los valores aprobados se enumeran en la Tabla 4.
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Pagadores de primas de seguros |
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Aplicación del tipo básico de primas de seguro |
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Realización de actividades en el campo de la tecnología de la información. |
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Hacer pagos a los miembros de la tripulación de los barcos registrados en el Registro Internacional Ruso de Barcos por el desempeño de las funciones laborales como miembro de la tripulación del barco |
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OSFL (con excepción de las instituciones estatales (municipales)) que aplican el sistema tributario simplificado y realizan, de conformidad con los documentos constitutivos, actividades en el campo de los servicios sociales para la población, investigación y desarrollo científico, educación, salud, cultura y arte (actividades de teatros, bibliotecas, museos y archivos) y deportes de masas (excepto profesionales) |
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Organizaciones benéficas registradas de acuerdo con el procedimiento establecido en la Federación Rusa y aplicando el USN |
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Participantes del proyecto de conformidad con la ley del 28 de septiembre de 2010 No. 244-FZ "Sobre el centro de innovación "Skolkovo" o de conformidad con la ley del 29 de julio de 2017 No. 216-FZ "Sobre los centros científicos y tecnológicos innovadores y sobre enmiendas a ciertos actos legislativos Federación Rusa" |
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Participantes de la zona económica libre de conformidad con la ley del 29 de noviembre de 2014 No. 377-FZ "Sobre el desarrollo de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol y la zona económica libre en los territorios de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol" |
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Residentes del territorio de desarrollo socioeconómico avanzado de conformidad con la ley del 29 de diciembre de 2014 No. 473-FZ |
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Residentes del puerto libre de Vladivostok de conformidad con la ley del 13 de julio de 2015 No. 212-FZ |
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Organizaciones-residentes de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado de conformidad con la ley del 10.01.2006 No. 16-FZ |
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Organizaciones rusas dedicadas a la producción y venta de productos audiovisuales animados producidos por ellas, independientemente del tipo de contrato y (o) la prestación de servicios (ejecución del trabajo) para la creación de productos audiovisuales animados |
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Participantes de la región administrativa especial de conformidad con la ley del 03.08.2018 No. 291-FZ "Sobre las regiones administrativas especiales en los territorios de la región de Kaliningrado y Primorsky Krai", que realizan pagos y otras remuneraciones a los miembros de la tripulación de los barcos registrados en el Registro abierto ruso de buques, para el desempeño de las funciones laborales de los miembros de la tripulación |
Si en el período de facturación el pagador tuvo más de una tarifa, entonces deberá diligenciar tantos anexos 1 al apartado 1 del Cálculo como tarifas haya aplicado (cláusula 5.4 del Procedimiento).
Un error de codificación puede llevar a que el IFTS solicite aclaraciones: la empresa está obligada a confirmar su derecho a aplicar tarifas preferenciales.
Los "simplificadores" están excluidos de la lista de personas que disfrutan de beneficios al calcular las contribuciones. El código de tarifa para el sistema tributario simplificado en el cálculo de las primas de seguro que usan el mismo que el resto de las organizaciones y empresarios individuales que usan la tarifa principal - "01". Las aseguradoras de UTII también calculan las cotizaciones a la tasa general, por lo que también se les aplica la codificación especificada.
Los códigos en las subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.1 están asociados con una evaluación especial y condiciones de trabajo reconocidas como perjudiciales o difíciles. Los valores de los indicadores se dan en el formulario mismo, por lo que no necesitan decodificación adicional.
El código se indica para identificar a un ciudadano y se utiliza para verificar datos sobre un individuo. Los valores aceptados se muestran en la Tabla 5.
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Título del documento |
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Pasaporte de un ciudadano de la Federación Rusa |
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Certificado de nacimiento |
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ID militar |
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Certificado temporal emitido a cambio de una identificación militar |
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Pasaporte de ciudadano extranjero |
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Certificado de consideración de una solicitud de reconocimiento de una persona como refugiado en el territorio de la Federación de Rusia sobre el fondo |
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Permiso de residencia en la Federación Rusa |
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ID de refugiado |
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Tarjeta de identidad temporal de un ciudadano de la Federación Rusa |
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Permiso de residencia temporal en la Federación Rusa |
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Certificado de concesión de asilo temporal en el territorio de la Federación Rusa |
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Certificado de nacimiento emitido por un organismo autorizado de un estado extranjero |
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Tarjeta de identidad de un militar de la Federación Rusa |
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Otros documentos reconocidos de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa o de acuerdo con los tratados internacionales de la Federación Rusa como documentos de identificación |
Los valores de código aceptados se enumeran en la Tabla 6.
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Nombre |
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Personas cubiertas por la GPT, incluidas aquellas que trabajan en condiciones de trabajo especiales (difíciles y perjudiciales), para quienes se pagan cotizaciones a la tasa básica |
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Individuos para quienes las contribuciones son calculadas por organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información |
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Individuos para quienes las contribuciones son calculadas por organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo o participantes del proyecto de acuerdo con la ley del 29 de julio de 2017 No. 216-FZ |
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Personas físicas a quienes se les calculan aportes: Organizaciones sin fines de lucro (con excepción de las instituciones estatales/municipales) que aplican el sistema tributario simplificado y realizan, de acuerdo con los documentos constitutivos, actividades en el campo de los servicios sociales para la población, investigación y desarrollo científico, educación, salud , cultura y arte y deporte de masas; Organizaciones benéficas registradas de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa y aplicando la USN |
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Individuos: miembros de las tripulaciones de barcos registrados en el Registro Internacional de Buques de Rusia, que reciben pagos y otras remuneraciones por el desempeño de las funciones de un miembro de la tripulación |
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Individuos para quienes los contribuyentes calculan las contribuciones que participan en la zona económica libre de conformidad con la ley del 29 de noviembre de 2014 No. 377-FZ (Crimea y Sebastopol) |
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Individuos para quienes las contribuciones son calculadas por pagadores-residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico en la Federación Rusa de acuerdo con la ley del 29 de diciembre de 2014 No. 473-FZ |
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Individuos para quienes las contribuciones son calculadas por pagadores residentes del puerto libre de Vladivostok |
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Individuos para quienes las cotizaciones son calculadas por pagadores incluidos en el registro de residentes de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado |
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Individuos para quienes las contribuciones son calculadas por organizaciones dedicadas a la producción y venta de productos audiovisuales animados producidos por ellos, independientemente del tipo de contrato y (o) la prestación de servicios (ejecución de trabajo) para la creación de productos audiovisuales animados |
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Individuos para quienes se calculan contribuciones para el desempeño de funciones laborales como miembro de la tripulación del barco por parte de los contribuyentes que participan en la región administrativa especial de conformidad con la ley del 03.08.2018 No. 291-FZ |
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Ciudadanos extranjeros o apátridas asegurados en el sistema OPS que residen temporalmente en el territorio de la Federación Rusa, así como personas que permanecen temporalmente en la Federación Rusa a quienes se les concedió asilo temporal en virtud de la ley del 19 de febrero de 1993 No. 4528-1 |
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Para ciudadanos extranjeros asegurados en el sistema OPS o apátridas que residen temporalmente en el territorio de la Federación Rusa, así como personas que permanecen temporalmente en la Federación Rusa a quienes se les concedió asilo temporal en virtud de la ley del 19 de febrero de 1993 No. 4528-1: |
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para las cuales las contribuciones son calculadas por organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información |
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para las cuales las contribuciones son calculadas por organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo o participantes del proyecto de conformidad con la ley del 29 de julio de 2017 No. 216-FZ |
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para los que se deben contribuciones: OSFL (con excepción de las instituciones estatales (municipales)) que aplican el sistema tributario simplificado y realizan, de conformidad con los documentos constitutivos, actividades en el campo de los servicios sociales para la población, investigación y desarrollo científico, educación, salud, cultura y el arte y los deportes de masas; Organizaciones benéficas registradas de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa y aplicando la USN |
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miembros de la tripulación de los barcos registrados en el Registro Internacional Ruso de Buques, que reciben pagos, remuneración por el desempeño de las funciones de un miembro de la tripulación del barco |
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para los cuales las contribuciones son pagadas por los contribuyentes que participan en la zona económica libre de conformidad con la ley del 29 de noviembre de 2014 No. 377-FZ (Crimea y Sebastopol) |
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para los cuales las contribuciones son pagadas por los pagadores residentes del territorio de desarrollo socioeconómico avanzado en la Federación Rusa |
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por el cual las contribuciones son pagadas por los pagadores-residentes del puerto libre de Vladivostok |
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para las cuales las contribuciones son pagadas por pagadores residentes de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado |
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para los cuales pagan contribuciones las organizaciones dedicadas a la producción y venta de productos audiovisuales animados producidos por ellos, independientemente del tipo de contrato y (o) la prestación de servicios (ejecución de trabajo) para la creación de productos audiovisuales animados |
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de los pagos y remuneraciones a los que por el desempeño de las funciones de miembro de la tripulación del buque, se calculan las contribuciones de los contribuyentes-participantes de la región administrativa especial en acc. con la ley de fecha 03.08.2018 No. 291-FZ |
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Ciudadanos extranjeros o apátridas (con excepción de especialistas altamente calificados) de conformidad con la ley del 25 de julio de 2002 No. 115-FZ |
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Para ciudadanos extranjeros o apátridas (excluyendo especialistas altamente calificados) de conformidad con la ley del 25 de julio de 2002 No. 115-FZ: |
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para las cuales las contribuciones son calculadas por organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información |
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para las cuales las contribuciones son calculadas por organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo o participantes del proyecto de conformidad con la ley del 29 de julio de 2017 No. 216-FZ |
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por los que se pagan las cotizaciones: las ONG sobre el sistema tributario simplificado y que realicen, de acuerdo con los documentos constitutivos, actividades en el campo de los servicios sociales a la población, la investigación y el desarrollo científico, la educación, la salud, la cultura y el arte, y el deporte de masas; organizaciones benéficas en la USN |
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miembros de la tripulación de barcos inscritos en el Registro Internacional Ruso de Barcos que reciben pagos y otras remuneraciones por desempeñar las funciones de miembro de la tripulación de un barco |
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Según el cual las primas de seguro son calculadas por los pagadores-participantes de la zona económica libre de Crimea y la ciudad de Sebastopol |
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para los cuales las contribuciones son calculadas por pagadores-residentes del territorio de desarrollo socioeconómico avanzado en la Federación Rusa |
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para las cuales las contribuciones son calculadas por los pagadores residentes del puerto libre de Vladivostok |
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Según el cual se calculan las contribuciones de los pagadores residentes de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado |
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para los cuales las contribuciones son devengadas por organizaciones dedicadas a la producción y venta de productos audiovisuales animados producidos por ellos, independientemente del tipo de contrato y (o) la prestación de servicios (ejecución de trabajo) para la creación de productos audiovisuales animados. |
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para el cual las contribuciones se calculan para el desempeño de las funciones de un miembro de la tripulación del barco por parte de los pagadores que participan en la región administrativa especial de conformidad con la ley del 03.08.2018 No. 291-FZ |
En el RSV, el código de la persona asegurada está vinculado a los resultados de la evaluación especial, muestra a qué clase de riesgo está asignado el lugar de trabajo, dónde trabajó el empleado que recibió los pagos. El código está íntimamente relacionado con el nombramiento de pensiones anticipadas; la información proporcionada se verá reflejada en las cuentas personales de los empleados.
Todas las codificaciones se enumeran en la Tabla 7.
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Individuos |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la Parte 1 del art. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 1 del art. Código 428 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en las cláusulas 2-18, parte 1, artículo 30 de la ley de fecha 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales se aplica una tarifa adicional, especificado en la cláusula 2, arte. Código 428 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.1 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la Ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.2 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la Ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.3 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.4 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la Ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - peligrosas, una subclase de condiciones de trabajo - 4 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en los párrafos 2-18 de la Parte 1 del art. 30 de la ley de fecha 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.1 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el apartado 2-18 h. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.2 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en las cláusulas 2-18, parte 1, artículo 30 de la ley de fecha 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de los cuales la tarifa adicional especificada en la cláusula 3, art. . 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.3 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en el apartado 2-18 h. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - nocivas, una subclase de condiciones de trabajo - 3.4 |
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empleados en los tipos de trabajo especificados en los párrafos. 2-18 horas 1er. 30 de la ley del 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ, con respecto a los pagos y otras remuneraciones de las cuales la tarifa adicional especificada en el párrafo 3 del art. 428 del Código, al establecer una clase de condiciones de trabajo - peligrosas, una subclase de condiciones de trabajo - 4 |
El asegurado debe considerar cuidadosamente la elección de la codificación. Un valor incorrecto puede requerir una aclaración o una presentación correctiva. Además, un valor erróneo puede afectar negativamente los derechos de pensión de los empleados, lo que, a su vez, generará conflictos innecesarios.
El código del período impositivo es un cifrado de dos dígitos que se ingresa en un campo especial de la declaración de impuestos o documento de pago. Se requiere para los empleados del IFTS. Usando el procesamiento automático de información, con su ayuda determinan el período de tiempo que es la base para calcular el impuesto o su verificación.
En algunos casos, el código del período impositivo lleva otra información. En particular, utilizando ciertos códigos, se puede establecer que la declaración fue presentada por la empresa para el último período impositivo antes de la liquidación.
Período gravable- este es el intervalo de tiempo para el cual se calcula la base imponible. Para cada tipo de impuesto, se define legalmente su propio período - de mes a trimestre y año. Cada trimestre está marcado con su propio código.
Al calcular algunos impuestos, los períodos impositivos, a su vez, se dividen en períodos de declaración. Para cada período de declaración, el impuesto se calcula y se paga. Para cada tipo de impuesto, los períodos de declaración también se especifican en el Código Tributario por separado. Puede ser:
En algunos casos, se usa un formulario mensual, en particular, si una empresa paga impuestos sobre la renta en función de las ganancias reales; luego, los períodos de informe calculados para un mes específico se usan para calcular los pagos preliminares (como un anticipo).
En este caso, según el artículo 285 del Código Tributario, el período impositivo es año del calendario. Los períodos de informe son 1 trimestre, medio año o 9 meses, cuando se calculan los anticipos de impuestos en función de las ganancias reales: uno, dos, tres, cuatro y así sucesivamente meses hasta el final del año calendario.
En la portada de la declaración, se coloca un código de dos dígitos del período del informe, es decir, aquel por el cual se calcula y paga el impuesto anticipado.
Los códigos dependen del tipo de cálculo del período del informe. Para los cálculos trimestrales, en general, se aplica próxima codificación:
Esta última opción se indica en la declaración final anual.
Si los períodos de informe son meses calendario, se marcan con números del 35 al 46, donde 35 es enero, 36 es febrero, 37 es marzo (y así sucesivamente) y 46 es diciembre, respectivamente.
Para grupos consolidados de contribuyentes aplicado propio sistema de codificación. Códigos para KGN:
Los períodos de reporte para este grupo de pagadores que han elegido la forma de pago mensual están marcados con números del 57 al 68, respectivamente.
El código 50 es un código especial. Significa que este es el período impositivo final para la organización en su forma actual, después del cual será reorganizada o liquidada por completo. Este período puede no estar asociado con un área de tiempo o temporada específica.
Puede calcularse desde el comienzo del año hasta la fecha real de liquidación o reorganización, incl. si ha transcurrido más de un cuarto, medio año y 9 meses, o desde la fecha de creación hasta el día de la liquidación, si la sociedad dejó de existir dentro de un año.
Al calcularlo, el período de cálculo y pago es el año anterior, el año de informe. Así lo establece el artículo 379 del Código Tributario.
No se pueden establecer periodos de información para la empresa. En este caso, no es necesario calcular ni pagar ningún anticipo.
Hay una serie de sutilezas en la aplicación de este impuesto. Empresas con sucursales, o inmuebles en otras regiones, para cada una de ellas presentar declaración separada. El impuesto a la propiedad (para organizaciones, no para individuos) se clasifica como regional, no va al tesoro federal, sino al presupuesto de la región, región o república de la Federación Rusa en la que se paga.
Cada subdivisión separada de una organización ramificada lo paga por propia cuenta Además, a menudo hay casos en los que, por ejemplo, para el departamento principal de una empresa, los períodos de declaración no están establecidos por las reglamentaciones regionales y no paga anticipos de impuestos, pero para una o varias sucursales ubicadas en otras regiones, los períodos de declaración son establecidos por las autoridades locales, y hacen pagos por adelantado de dos a cuatro veces al año.
Para bienes inmuebles separados en otras regiones (almacén, edificio, etc.), en los que no cabe una subdivisión separada, el departamento de contabilidad también elabora una declaración separada en la oficina central de la empresa, que se envía al IFTS de la zona donde se encuentra el inmueble.
Los códigos numéricos de los períodos que se indican en la declaración son similares a los códigos del impuesto sobre la renta. Si la declaración se presenta para un año, se marca con el código 34. Si se presenta para cualquier período de informe, trimestralmente, respectivamente. Cabe señalar que la declaración por meses en este impuesto no provisto.
Al calcular los anticipos del impuesto sobre la renta y la propiedad de una organización, el IFTS debe proporcionar cálculos de estos pagos si se establecen períodos de declaración para la empresa.
El período impositivo utilizado cuando se trabaja en es un año (calendario). Informes, similares a los casos anteriores - el primer trimestre, seis meses y 9 meses. Pero, a diferencia de los impuestos descritos anteriormente, no se requiere proporcionar cálculos de pagos anticipados.
Se utilizan códigos estándar para impuestos y períodos de declaración: 34 para un año calendario, etc., así como códigos especiales:
Para los contribuyentes que, por cualquier causa, perdieron su derecho a trabajar en un régimen tributario simplificado durante el año, el período de declaración durante el cual estuvo vigente el derecho al régimen tributario simplificado se convierte en el período impositivo. Esto significa que si una organización trabajó en un "simplificado", por ejemplo, hasta noviembre del año en curso, y luego perdió este derecho, entonces debe presentar una declaración al final del derecho al sistema tributario simplificado, indicando la declaración código de período de nueve meses, es decir 33.
El período impositivo utilizado para el impuesto único sobre la renta imputada es una cuarta parte. También se considera el período del informe. Todos los informes de UTII deben enviarse al impuesto hasta el 20 del mes, que sigue al trimestre - el período impositivo, mientras que el impuesto se puede pagar hasta el 25.
Los códigos utilizados son los siguientes:
El número 5, en la primera posición en el código del período impositivo, siempre significa para los empleados del Servicio de Impuestos Federales que ese período fue el último en las actividades de la empresa. Después de él, fue liquidado, incl. a través de procedimientos concursales, o reorganizados en otra empresa, que puede aplicar una tasa impositiva diferente.
Desde el 1 de enero de 2021, UTII está completamente abolido en Rusia (Ley Federal del 29 de septiembre de 2019 No. 325-FZ)
Para algunos tipos de impuestos, se utiliza una codificación numérica diferente de los períodos de declaración: trimestres. Esto es necesario para facilitar el procesamiento automático de las declaraciones presentadas por el Servicio de Impuestos Federales. Así, distinguen:
Entonces, en el primer caso, 21, que marca el primer trimestre, 31, medio año, 33, 9 meses. Para CGT, estos períodos están marcados con un rango de números 13-15, respectivamente.
Al pagar impuestos sobre la propiedad (es decir, bienes inmuebles), el la próxima codificación de cuartos:
Con el sistema tributario simplificado, se aplican los mismos códigos de período que con el pago del impuesto a la renta, es decir, 21, 31, 33 - trimestres, 34 - año calendario.
Con UTII (impuesto único sobre la renta imputada), los trimestres I-IV se indican en la declaración como 21-24, a menos que este período impositivo en la historia de la empresa sea el último. Luego se aplica la codificación 51, para el primero, 54, 55, 56, para el segundo, tercer y cuarto trimestre.
Además del código del período, también se requiere consignar en la declaración el código de su modalidad, así como el lugar de presentación.
Son tres los códigos que se utilizan al momento de llenar las declaraciones de impuesto a la renta, predial, con el régimen tributario simplificado o UTII. Código 120 - en el lugar de residencia del empresario individual, código 210 - en el lugar donde se encuentra legalmente la organización rusa, código 215 - en la dirección legal de la organización sucesora de alguna otra empresa que no se encuentra entre los mayores contribuyentes.
Hay más códigos para UTII en el lugar de presentación. Con un solo impuesto a la renta imputado, se puede utilizar lo siguiente:
Para otros tipos de impuestos se utilizan otros códigos, las reglas para su aplicación están reguladas por órdenes del Servicio de Impuestos Federales u otras normas.
El principal documento que establece códigos para períodos impositivos es el Código Tributario con sus Anexos. Además, periódicamente se emiten Órdenes del Servicio de Impuestos Federales que crean, modifican o cancelan ciertos formularios, codificaciones.
El Código 34 fue aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia No. ММВ-7 / 3-600 del 26 de noviembre de 2014, códigos para UTII - por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia No. ММВ-7 / 3-353 de 4 de julio de 2014 (modificado el 22 de diciembre de 2015), y así sucesivamente.
Periódicamente se dictan nuevas normas que modifican, complementan o anulan las antiguas, por lo que es necesario controlar cuidadosamente el avance de los cambios en el marco regulatorio a fin de evitar errores en el cálculo y pago de impuestos.
Se establece por separado para cada tipo de impuesto. Si es un mes o un trimestre, entonces, por regla general, la declaración debe presentarse y el impuesto pagarse dentro del mes siguiente. A diferencia del período impositivo, determina los anticipos a cuenta del impuesto en su totalidad.
Cada tipo de impuesto tiene su propio período de declaración. Para los impuestos y tasas en los que el período de declaración es un año, por ejemplo, 2019, se debe presentar una declaración de utilidades antes del 28 de marzo, para la propiedad - antes del 30 de marzo, para el régimen tributario simplificado - antes del 31 de marzo de 2020.
Los cambios en la legislación tributaria se presentan en este video.
